Подання Податкового розрахунку і додатка Д1 з типом «Уточнюючий»

Податковий розрахунок і додаток Д1 з типом «Уточнюючий» при виправленні сумових помилок подають після закінчення строку подання з типом «Звітний» та/або «Звітний новий», як за звітний період, так і за попередні періоди, при коригуванні сум з кодами типів нарахувань «2» та «3».

Основні правила Подання Податкового розрахунку і додатка Д1 з типом «Уточнюючий»:

• Якщо необхідно поза межами звітного (податкового) періоду уточнити інформацію лише щодо сум нарахованого ЄСВ стосовно застрахованих осіб у додатку Д1 до Податкового розрахунку, поданих з типом «Звітний» або «Звітний новий», формується та подається до контролюючого органу Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий».
• Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання Податкового розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий».
• Для проведення коригувань необхідно сформувати та подати Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та в рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, та їх кількість, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку.
• Додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та, відповідно, не подаються.
• Якщо в Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» самостійно зменшуємо зайво нараховану суму ЄСВ, що стосується однієї або кількох застрахованих осіб, які були помилковими, то таке зменшення проводиться в додатках стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань «3».
• Якщо в додаток Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» включаємо відомості, що стосуються однієї або кількох застрахованих осіб, які не були вчасно внесені, або збільшуємо їх, то таке збільшення проводиться у додатках стосовно застрахованих осіб з КТН «2».
• Якщо з додатка Д1 до Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» виключаємо відомості, що стосуються однієї або кількох застрахованих осіб, або зменшуємо їх, то таке зменшення проводиться у додатках стосовно застрахованих осіб з КТН «3».

• Якщо необхідно одночасно уточнити інформацію щодо реквізитів та сум нарахованого ЄСВ у додатку Д1 до Податкового розрахунку, формується та подається до контролюючого органу Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий»:

  • спочатку в Податковому розрахунку з типом «Уточнюючий» проводимо коригування реквізитів, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого розрахунку;
  • потім формується Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» для коригування показників з ЄСВ.